Самозанятость - "Красный флаг" от работодателя? Что нужно знать, прежде чем согласиться

C 2017 года в российском законодательстве прочно закрепилось понятие "самозанятость", открывая новые горизонты для граждан, стремящихся к независимой трудовой деятельности и предлагая альтернативу традиционному трудоустройству. Этот формат, регулируемый Федеральным законом № 422-ФЗ, изначально задумывался как эксперимент для легализации доходов фрилансеров, ремесленников и малых производителей, и, судя по цифрам, он оказался весьма успешным.

На 1 января 2025 года общее число самозанятых в стране достигло 12 миллионов человек, в том числе более 800 тысяч в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. В Северной столице малый и средний бизнес активно сотрудничает с самозанятыми: в 2024 году объем закупок товаров и услуг у этой категории предпринимателей превысил 520 миллионов рублей, что в 4 раза больше, чем годом ранее. По данным ВТБ, Петербург занимает третье место среди регионов РФ по объему расчетов среднего и малого бизнеса с самозанятыми, уступая лишь Москве и Московской области.

Кто может стать самозанятым?

Любое физическое лицо или индивидуальный предприниматель старше 14 лет, получающее доход от самостоятельной деятельности или использования имущества, при условии отсутствия наемных работников и трудового договора с заказчиком, может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Спектр деятельности широк: от оказания услуг (репетиторство, уборка, перевозки и пр.) до реализации товаров собственного производства.

Принцип прост: разрешено все, что не запрещено законом. Исключение составляют добыча и реализация полезных ископаемых, продажа маркированных и подакцизных товаров, а также перепродажа товаров чужого производства. С 1 января 2025 года в этот список добавился еще один вид деятельности - майнинг и реализация цифровой валюты. Не могут воспользоваться этим статусом государственные служащие (за исключением сдачи в аренду частной недвижимости), адвокаты и нотариусы - для них работают особые схемы налогообложения. Также существует лимит по доходам - он не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Кирилл Константинов, юрист по трудовому праву, подчеркивает:

"До появления самозанятости у людей не было возможности вот так легко и просто сотрудничать с бизнесом и с другими людьми. То есть они сейчас просто оформляют самозанятость и становятся такой самостоятельной единицей, могут предлагать какие-то услуги, товары и так далее, то есть работать официально, что важно, особенно для работы с компанией. И бизнесу это тоже выгодно, потому что он просто платит исполнителю за эту услугу и больше не платит ничего. То есть все налоги, которые платит самозанятый, он платит сам. И бизнесу вообще не важно, заплатил самозанятый налоги или не заплатил, в отличие, например, от ситуации, когда он принимает человека без этого статуса, на основании гражданско-правового договора, там уже бизнес должен самостоятельно отслеживать этот момент, потому что он является налоговым агентом”.

Ключевым элементом самозанятости является налог на профессиональный доход (НПД), ставка которого составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% – с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Важно отметить, что налог уплачивается только при наличии дохода, а налоговые отчисления производятся ежемесячно в автоматическом режиме, избавляя от необходимости подачи налоговой декларации. При желании самозанятые могут добровольно делать взносы на пенсионное страхование, формируя тем самым свой страховой стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты.

Для регистрации в качестве плательщика НПД потребуется лишь паспорт. Процедура доступна через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал Госуслуг, мобильные приложения банков или приложение "Мой налог".

Самозанятость: выгода для кого?

Очень часто при поиске работы на популярных агрегаторах, можно наткнуться на такую формулировку “оформление по самозанятости”. Чем обусловлен такой интерес работодателя? Как правило, здесь играют роль два ключевых фактора: стремление к оптимизации налоговых выплат и страховых взносов, а также потребность в привлечении специалистов для выполнения конкретных, нерегулярных задач.

В первом случае, компания получает возможность сократить расходы, прибегая к услугам самозанятых вместо найма штатных сотрудников. Во втором – привлекает эксперта для реализации краткосрочного проекта или решения узкоспециализированной задачи, не требующей постоянного присутствия в штате. В подобных ситуациях сотрудничество с самозанятым может оказаться взаимовыгодным.

Однако, важно помнить о правовой стороне вопроса. Предложение постоянному сотруднику уволиться и оформить самозанятость взамен трудовому договору является незаконным. Более того, закон запрещает самозанятым сотрудничество со своими бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения.

Кирилл Константинов предупреждает о возможных злоупотреблениях:

"Да, такая проблема есть, это бывает и в вакансиях, это бывает и просто - людей переводят с уже оформленного трудового договора на самозанятость, что являются тоже нарушением. Здесь нужно разграничивать: самозанятость предполагает, что это какая-то проектная работа, как правило, разовая, нерегулярная. И у самозанятых у них не один клиент, да, как правило, их несколько. То есть он предлагает на рынке свои услуги. Соответственно, у него много заказчиков может быть, и организации, и частные лица".

Переход на самозанятость сопряжен и с потерей социальных гарантий. Самозанятый не имеет права на оплачиваемый больничный, декретный отпуск и отпускные. Хотя, как было сказано выше, он может самостоятельно делать отчисления в пенсионный фонд, однако, в общем порядке накопление пенсионного стажа и баллов не предусмотрено.

Расторжение договора с самозанятым также значительно проще, чем увольнение штатного сотрудника, возможно в одностороннем порядке без отработки и компенсаций. Оплата производится по факту выполненных работ, без привычных авансов и фиксированной заработной платы. Самозанятый также не может воспользоваться правом на получение налогового вычета.

Кирилл Константинов акцентирует внимание на признаках трудовых отношений, которые нельзя маскировать самозанятостью:

"Если мы говорим о работе, которая должна регулироваться трудовым правом, то это какая-то постоянная занятость, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, с режимом работы определенным, с регулярными выплатами, которые похожи на зарплату, как правило, два раза в месяц или чаще, и с акцентом не на результат работы, например, человек обещает сделать сайт, он сделал сайт - и вот результат работы, а на сам процесс. То есть, создание сайтов на регулярной основе уже говорит о процессе, о том, что это нужно бизнесу постоянно. Вот это действительно уже признаки трудовых отношений. Там самозанятость неприемлема и оформление людей в качестве самозанятых неприемлемо”.

Юрист отмечает, что незаконное оформление трудовых отношений как самозанятости влечет серьезные риски для компании, поскольку налоговые органы регулярно выявляют подобные схемы и могут доначислить все необходимые взносы, пени и штрафы. Он подчеркнул, что таких дел становится все больше, и налоговая активно занимается отслеживанием подобных нарушений.

Даже при оформлении как самозанятый, работник имеет право обратиться в суд и признать гражданско-правовой договор трудовым, получив все гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. По словам юриста, инициатором такого пересмотра может выступить сам работник, несмотря на свой статус самозанятого, потому что сам по себе статус самозанятого не исключает возможности работать и по трудовому договору тоже.

Самозанятость, безусловно, открывает новые возможности для граждан и бизнеса. Она позволяет легально реализовывать свой потенциал, получая доход от любимого дела, и предоставляет бизнесу доступ к квалифицированным специалистам для решения конкретных задач. Привлекателен этот формат может быть и для тех, кто ищет подработку, уже имея основное место работы.

"Это стало популярным, потому что, во-первых, очень легко зарегистрироваться. Такой режим государства предусмотрело и сделало для того, чтобы вывести из тени тех, кто занимается какими-то услугами, но при этом никак себя не проявлял: репетиторы, юристы - очень много различных категорий работников. И сейчас они имеют возможность делать это официально. Если есть статус самозанятого, можно официально рассказывать об этом, то есть вести открытую деятельность, писать блог о своей деятельности и так далее. Поэтому это развивается и это будет дальше популяризироваться" - подводит итог юрист

Однако, прежде чем сделать выбор в пользу самозанятости, важно помнить о нюансах: понимать разницу между проектной работой и фактическим трудоустройством, знать свои права и оценивать потенциальные риски.